各位教職工：

根據(jù)陜西省稅務(wù)局關(guān)于錯(cuò)峰辦理個(gè)人所得稅綜合年度匯算（以下簡(jiǎn)稱“年度匯算”）工作安排，我校教職工年度匯算工作將在2020年4月份開(kāi)展。為幫助教職工了解政策，便捷辦理首次年終匯算，現(xiàn)就稅務(wù)局相關(guān)工作安排及納稅人關(guān)注的核心問(wèn)題整理如下，敬請(qǐng)及時(shí)閱知并按相關(guān)要求進(jìn)行操作。

一、要做哪些準(zhǔn)備工作？

（一）核實(shí)2019年度本人綜合所得收入及納稅情況

1.登錄“個(gè)人所得稅”APP，如您未使用過(guò)“個(gè)人所得稅”APP，請(qǐng)先掃碼注冊(cè)；

2.點(diǎn)擊【我要查詢】-【收入納稅明細(xì)查詢】；

3.選擇【2019年度】，勾選【工資薪金】、【勞務(wù)報(bào)酬】、【稿酬】、【特許權(quán)使用費(fèi)】四項(xiàng)所得類型，即可查詢2019年度“收入合計(jì)”、“已申報(bào)稅額合計(jì)”及2019年每月個(gè)稅申報(bào)明細(xì)。

（二）核實(shí)2019年度專項(xiàng)附加扣除信息，確保年度匯算足額抵扣。

1.如果您2019年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息（包括包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）尚未填報(bào)，請(qǐng)登錄“個(gè)人所得稅”APP，在【常用業(yè)務(wù)】點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】補(bǔ)填信息。

2.如果您2019年度填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息有誤，請(qǐng)登錄“個(gè)人所得稅”APP，在【常用業(yè)務(wù)】點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除信息查詢】，選擇【年份】為2019年，查看相關(guān)信息后進(jìn)行修改或作廢相關(guān)信息。

（三）添加銀行卡信息。

年度匯算時(shí)，需要您本人的銀行賬戶辦理補(bǔ)（退）稅手續(xù)。請(qǐng)?jiān)?/span>“個(gè)人所得稅”APP【個(gè)人中心】-【銀行卡】中添加銀行卡信息（中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的賬戶，以I類賬戶為佳）。

二、哪些教職工需要辦理年度匯算？

（一）符合下列條件之一的教職工，需辦理年度匯算：

1.符合退稅條件且申請(qǐng)退稅的；

2.年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

（二）如何判斷自己是否需要辦理年度匯算？

１.計(jì)算2019年度的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額（目前“個(gè)人所得稅”APP已提供該計(jì)算功能，申報(bào)過(guò)程中系統(tǒng)可根據(jù)填報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額），步驟如下：

注：（１）專項(xiàng)扣除：指三險(xiǎn)一金等；（２）專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療共六項(xiàng)；（３）依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出,以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。（４）稅率及速算扣除數(shù)見(jiàn)“個(gè)人所得稅稅率表”。

２.結(jié)果判斷：

（１）2019年的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額大于0（涉及補(bǔ)稅）；

（２）2019年的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額小于0（涉及退稅）；

（３）2019年的應(yīng)退/應(yīng)補(bǔ)稅額等于0（不退不補(bǔ)）；

即：等于0不辦理年度匯算，大于或者小于0除豁免情況外需辦理年度匯算，豁免情況如下：

（１）涉及退稅，但放棄退稅，不匯算；

（２）涉及補(bǔ)稅，但全年收入不超過(guò)12萬(wàn)，不匯算；

（３）涉及補(bǔ)稅，但補(bǔ)稅不超過(guò)400元，不匯算。

（三）需要辦理年度匯算的常見(jiàn)情形

如果您2019年有以下情況，極有可能要辦理年度匯算：

１.多預(yù)繳了個(gè)稅，符合退稅條件且申請(qǐng)退稅的（如放棄退稅則無(wú)需辦理年度匯算）。

（1）2019年度全年綜合所得收入額不足6萬(wàn)元，但預(yù)繳了個(gè)稅。

（2）2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，因2019年未填報(bào)或填報(bào)時(shí)間太晚，在學(xué)校預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除抵扣；

（3）因年中退休或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)附加扣除等扣除不充分；

（4）取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，計(jì)算個(gè)稅適用的預(yù)扣率高于合并后全年綜合所得年適用稅率；

（5）預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠；

（6）有符合條件的公益慈善事業(yè)捐款支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除。

2.少繳了個(gè)稅，需要補(bǔ)繳稅款的。

（１）在兩個(gè)及兩個(gè)以上單位任職受雇，2019年預(yù)扣個(gè)稅時(shí)重復(fù)扣除5000元每月的基本減除費(fèi)用。

（２）取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，計(jì)算個(gè)稅適用的預(yù)扣稅率低于合并后全年綜合所得年適用稅率；

以上需補(bǔ)繳稅款的２種情況，只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元，且補(bǔ)稅金額在400元以上，才需辦理年度匯算補(bǔ)繳稅款。

三、如何辦理年度匯算？

（一）簡(jiǎn)易申報(bào)

1.適用人員：2019年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元，且已預(yù)繳稅款的教職工。

2.辦理步驟：

登錄“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】，自動(dòng)進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程，顯示【簡(jiǎn)易申報(bào)須知】等待幾秒，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】，進(jìn)入申報(bào)界面，選擇或確認(rèn)【任職受雇單位】，可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可完成申報(bào)。

（二）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

1.適用人員：需辦理年度匯算但不符合簡(jiǎn)易申報(bào)條件的教職工。

2.辦理步驟

（1）登錄個(gè)稅APP后，點(diǎn)擊進(jìn)入【綜合所得年度匯算】。

（2）選擇填報(bào)方式。

填報(bào)方式有２種選擇，建議選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，也可選擇【自行填寫】。如有需要，申報(bào)前可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項(xiàng)附加扣除采集記錄”。若對(duì)收入納稅信息有異議，可對(duì)收入明細(xì)進(jìn)行“申訴”或“刪除”，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】。

（3）閱讀申報(bào)須知。

根據(jù)不同填報(bào)方式，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知分“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)”和“自行填寫”，認(rèn)真閱讀后，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

（4）確認(rèn)基本信息。

仔細(xì)核實(shí)“個(gè)人基礎(chǔ)信息”及“匯繳地”信息后，點(diǎn)擊【下一步】。

（5）核對(duì)收入和稅前扣除。

如果選擇“使用申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)”，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶入綜合所得中的“工資薪金”，此處應(yīng)特別注意“年終一次性獎(jiǎng)金”計(jì)稅方式的選擇，因?yàn)椴煌?jì)稅方式會(huì)導(dǎo)致稅額不同，您在正式提交申報(bào)前可比較選擇最優(yōu)計(jì)稅方式。具體方法為：點(diǎn)擊“工資薪金”進(jìn)入【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】，可選擇將獎(jiǎng)金【全部并入綜合所得計(jì)稅】，或選擇【單獨(dú)計(jì)稅】，然后返回申報(bào)界面查看不同計(jì)稅結(jié)果。

因系統(tǒng)不自動(dòng)帶入綜合所得中的“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“稿酬所得”等，若您有“勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目”，請(qǐng)點(diǎn)擊【勞務(wù)報(bào)酬】，再點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【新增】，選擇通過(guò)【查詢導(dǎo)入】或【手工填寫】完善勞務(wù)報(bào)酬所得收入情況（稿酬所得參照以上操作）。

再次核對(duì)“收入”、“費(fèi)用、免稅收入和稅前扣除”等信息，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊保存，點(diǎn)擊【下一步】。

（6）核對(duì)應(yīng)退（補(bǔ)）稅額，提交申報(bào)。

系統(tǒng)根據(jù)填報(bào)的各項(xiàng)目信息，自動(dòng)計(jì)算出“應(yīng)納稅額”、“減免稅額”、“已繳稅額”，并在頁(yè)面左下方顯示“應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”，確認(rèn)后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。勾選【我已閱讀并同意】，點(diǎn)擊【確認(rèn)提交】。

（７）辦理“免申報(bào)”或“退稅”或“繳稅”。

免申報(bào)。申報(bào)信息提交成功后如需補(bǔ)稅，但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元，或者年度匯算需要補(bǔ)稅金額≦400元，且依法預(yù)繳稅額的，點(diǎn)擊【享受免申報(bào)】，確認(rèn)提交。

退稅。申報(bào)信息提交成功后如需退稅，在退稅頁(yè)面點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇綁定的銀行卡，點(diǎn)擊【確定】。

繳稅。申報(bào)信息提交成功后如需繳稅，在繳稅頁(yè)面，點(diǎn)擊【立即繳稅】完成繳款。您可選擇申報(bào)后立即補(bǔ)繳稅款，也可在匯算清繳截止日2020年6月30日前完成繳款。

四、注意事項(xiàng)

1.綜合所得年度匯算是教職工本人以納稅人身份與國(guó)家稅務(wù)總局辦理的清算業(yè)務(wù)，涉及的補(bǔ)稅或退稅也是教職工與國(guó)家稅務(wù)總局之間直接結(jié)算。請(qǐng)您務(wù)必按要求完成年度匯算退稅或補(bǔ)稅，以免給您本人造成經(jīng)濟(jì)利益損失或帶來(lái)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人對(duì)個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算負(fù)有自行申報(bào)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性完整性負(fù)責(zé)。

3.您在核實(shí)收入的過(guò)程中，若對(duì)2019年度學(xué)校發(fā)放的工資薪金存有疑問(wèn)，請(qǐng)登錄財(cái)務(wù)綜合平臺(tái)或者陜西師范大學(xué)財(cái)務(wù)處微信公眾號(hào)進(jìn)行核對(duì)；若對(duì)2019年度專項(xiàng)附加扣除信息、申報(bào)稅額存有疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢財(cái)務(wù)處綜合管理科孫老師（咨詢電話：85310366）。在年度匯算辦理過(guò)程中，如有疑問(wèn)，可查詢稅務(wù)局《綜合所得匯算申報(bào)操作指引》（見(jiàn)附件），或咨詢財(cái)務(wù)處綜合管理科孫老師（咨詢電話：85310366）。

附件：綜合所得匯算清繳申報(bào)操作指引.doc

陜西師范大學(xué)財(cái)務(wù)處

2020年3月31日